En bref
La durée d’amortissement comptable correspond à la durée d’utilisation prévisionnelle d’un bien dans l’entreprise. Elle est encadrée par les usages professionnels documentés au BOFiP (BIC-AMT-10) et peut être ajustée selon les conditions réelles d’utilisation. Cette page donne le tableau de référence des durées admises par catégorie d’immobilisation, du matériel informatique (3 ans) au gros œuvre immobilier (30-50 ans), avec les cas particuliers (occasion, composants, véhicule de tourisme).
Comment lire ce tableau
Trois variables structurent le choix de la durée d’amortissement :
- L’usage économique réel dans l’entreprise — c’est le critère principal posé par le PCG (article 214-13).
- La durée admise par le BOFiP par catégorie — repère pratique, opposable à l’administration fiscale.
- La doctrine sectorielle — pour certains métiers (industrie lourde, hôtellerie, BTP), des durées spécifiques sont admises.
Les fourchettes ci-dessous sont indicatives. Une entreprise peut retenir une durée plus courte si l’usage réel le justifie (kilométrage intensif, environnement corrosif, obsolescence accélérée), à condition de pouvoir le documenter en cas de contrôle.
Tableau de référence par grande famille
Informatique et numérique
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode | Article dédié |
|---|---|---|---|
| Ordinateur portable et fixe | 3 ans | Linéaire ou dégressif si neuf | Matériel informatique |
| Serveur | 3 à 5 ans | Linéaire ou dégressif si neuf | Matériel informatique |
| Imprimante et matériel périphérique | 3 à 5 ans | Linéaire ou dégressif si neuf | Matériel informatique |
| Téléphone portable professionnel | 2 à 3 ans | Linéaire | Matériel informatique |
| Équipement réseau (switch, routeur) | 5 ans | Linéaire ou dégressif si neuf | Matériel informatique |
| Logiciel acquis en licence perpétuelle | 1 à 3 ans | Linéaire (parfois dégressif) | Logiciel |
| Site internet immobilisé | 3 à 5 ans | Linéaire | Site internet |
Mobilier et équipement de bureau
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode | Article dédié |
|---|---|---|---|
| Mobilier de bureau standard | 10 ans | Linéaire | Mobilier |
| Sièges opérationnels open space (usage intensif) | 5 à 7 ans | Linéaire | Mobilier |
| Mobilier d’archivage et rayonnages | 10 à 15 ans | Linéaire | Mobilier |
| Agencements intérieurs, cloisons fixes | 10 à 15 ans | Linéaire | — |
| Coffre-fort | 20 ans | Linéaire | — |
Véhicules
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode | Article dédié |
|---|---|---|---|
| Véhicule de tourisme (VP) | 4 à 5 ans | Linéaire (dégressif interdit) — plafond CO2 | Véhicule de tourisme |
| Véhicule électrique (VE) | 4 à 5 ans | Linéaire — plafond 30 000 € | Véhicule électrique |
| Véhicule utilitaire (N1, CTTE) | 4 à 5 ans | Linéaire ou dégressif si neuf | Véhicule de société |
| Camion (N2, N3, > 3,5 t) | 5 à 7 ans | Linéaire ou dégressif si neuf | Véhicule de société |
| Vélo, vélo électrique pro | 5 ans | Linéaire | — |
Matériel et outillage industriel
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode | Note |
|---|---|---|---|
| Matériel industriel léger | 5 à 10 ans | Linéaire ou dégressif si neuf (coef. 1,75) | Décomposer si composants à durées distinctes |
| Matériel industriel lourd | 10 à 15 ans | Linéaire ou dégressif si neuf (coef. 2,25) | Décomposition fréquente |
| Outillage | 3 à 10 ans selon nature | Linéaire ou dégressif si neuf | — |
| Machine-outil neuve | 5 à 10 ans | Dégressif possible (coef. 1,75) | — |
| Matériel de manutention | 5 à 10 ans | Dégressif possible | — |
| Matériel agricole | 5 à 10 ans | Dégressif possible | Plantations à isoler |
Immobilier d’entreprise (par composants)
| Composant | Durée d’usage typique | Note |
|---|---|---|
| Terrain | Non amortissable | Sauf carrière, gisement |
| Gros œuvre (fondations, structure, façade) | 30 à 50 ans | Composant principal |
| Toiture, étanchéité | 15 à 25 ans | À isoler |
| Second œuvre (cloisons, revêtements) | 15 à 20 ans | À isoler |
| Installations techniques (CVC, ascenseur) | 10 à 15 ans | À isoler |
| Agencements intérieurs spécifiques | 5 à 15 ans | Selon nature |
| Bâtiment d’élevage (corrosif, humide) | 15 à 20 ans | Durée raccourcie |
| Serre horticole | 15 à 20 ans | — |
| Hangar de stockage | 25 à 30 ans | — |
Pour le détail : Amortissement d’un immeuble professionnel et Approche par composants.
Énergie et environnement
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode | Article dédié |
|---|---|---|---|
| Panneaux photovoltaïques | 20 à 25 ans | Linéaire (dégressif possible si neuf) | Panneau solaire |
| Onduleur photovoltaïque | 10 ans | Linéaire | Panneau solaire |
| Pompe à chaleur professionnelle | 10 à 15 ans | Linéaire | — |
| Borne de recharge VE | 5 à 10 ans | Linéaire | — |
| Éolienne professionnelle | 15 à 20 ans | Linéaire | — |
Immatériel commercial
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode | Article dédié |
|---|---|---|---|
| Fonds de commerce (PME éligibles) | 10 ans | Linéaire (option PCG) | Fonds de commerce |
| Fonds de commerce (autres entreprises) | Non amortissable | — | Fonds de commerce |
| Brevet | Durée légale de protection | Linéaire | — |
| Licence à durée limitée | Durée du contrat | Linéaire | — |
| Marque | Non amortissable en principe | — | — |
| Site internet (conditions remplies) | 3 à 5 ans | Linéaire | Site internet |
| Logiciel développé en interne | 1 à 3 ans (à mise en service) | Linéaire | Logiciel |
Restauration, hôtellerie, commerce
| Type de bien | Durée d’usage typique | Méthode |
|---|---|---|
| Mobilier de restaurant | 5 à 10 ans | Linéaire |
| Matériel de cuisine professionnel | 5 à 10 ans | Linéaire ou dégressif |
| Vaisselle, verrerie | 1 à 3 ans (souvent en charge) | — |
| Linge, draps, serviettes | 1 à 3 ans (ou en charge) | — |
| Enseigne lumineuse | 5 à 10 ans | Linéaire |
| Vitrine commerciale (composant) | 10 ans | Linéaire |
Trois règles pratiques de cadrage
Règle 1 — Le seuil de 500 € HT
Sous 500 € HT par bien (BOFiP BIC-CHG-20-20), un actif peut être passé directement en charge plutôt qu’immobilisé. Cette tolérance s’applique aux petits matériels (clavier, souris, calculatrice, petite chaise, lampe de bureau, ustensile de cuisine, outillage manuel). C’est une règle pratique majeure qui évite le suivi d’immobilisations à faible valeur.
Règle 2 — Le bien d’occasion s’amortit sur sa durée d’usage prévisible restante
Un véhicule utilitaire de 3 ans acheté d’occasion ne s’amortit pas sur 5 ans (durée d’un neuf), mais sur 2-3 ans (durée résiduelle prévisible). La même logique s’applique au matériel d’occasion. Le dégressif est exclu sur l’occasion.
Règle 3 — La décomposition par composants est obligatoire au-delà d’un seuil
Pour les actifs complexes (immeuble, véhicule poids lourd, machine industrielle), la décomposition est imposée par le PCG (article 214-9) dès que les composants ont des durées d’usage significativement différentes. Voir Approche par composants pour le détail.
Comment justifier une durée plus courte
Trois leviers documentés pour défendre une durée raccourcie en cas de contrôle :
- Usage intensif documenté : kilométrage prévu, heures de fonctionnement, taux d’utilisation. Particulièrement pour véhicules, matériel agricole, machine-outil.
- Environnement dégradant : corrosion (élevage, milieu marin), poussières, vibrations, chocs thermiques. Réduction de durée admise sur justification technique.
- Obsolescence accélérée connue : technologie en bascule (équipements anciens en fin de cycle, matériel informatique sur génération précédente).
À l’inverse, une durée plus longue que la fourchette BOFiP est rare et difficile à défendre. Le BOFiP fixe des plafonds plus que des planchers.
FAQ
Que faire si la durée d’usage réelle dépasse celle qu’admet le BOFiP ?
La durée comptable doit refléter l’usage réel. Si l’écart entre fiscal et comptable est significatif, on bascule en amortissement dérogatoire (voir article dédié). C’est la situation typique d’un bien à durée d’usage longue avec amortissement fiscal accéléré.
Comment obtenir une durée d’usage par catégorie sectorielle ?
Le BOFiP (série BIC-AMT-10-40 et suivants) donne des durées détaillées par grande catégorie. Pour les usages très spécifiques (matériel viticole, hôtellerie de luxe, équipements médicaux), les fédérations professionnelles éditent des barèmes d’usage qui font foi en pratique.
Faut-il aligner la durée fiscale et la durée comptable ?
En général oui, c’est plus simple. Si les deux divergent, on doit suivre un amortissement dérogatoire qui complique la comptabilité. La pratique majoritaire en TPE-PME est d’aligner les deux dans la mesure du possible.
Le prorata temporis change-t-il la durée d’amortissement ?
Non. La durée reste celle prévue (ex : 5 ans). Le prorata temporis ajuste seulement la première et la dernière annuité au nombre de jours d’utilisation effective dans chaque exercice. C’est l’article 322-4 du PCG.
Une entreprise peut-elle changer la durée d’amortissement en cours de route ?
Oui mais sous conditions. Si la durée d’usage prévisionnelle change durablement (par exemple : un véhicule prévu pour 5 ans qui restera finalement 3 ans), la durée doit être révisée et l’écart documenté en annexe des comptes annuels. Le changement doit être justifié.
Existe-t-il un calculateur qui propose la bonne durée selon le bien ?
Oui — le calculateur d’amortissement comptable d’Amortia propose des présélections par type d’actif (durée recommandée + méthode admise) selon le BOFiP. Modifiable au cas par cas.
Pour aller plus loin
Page parente : Amortissement par type d’actif — tableau de référence
Articles connexes :
- Amortissement comptable — guide complet
- Approche par composants — règles et seuils
- Amortissement linéaire : définition, calcul, exemple
- Amortissement dégressif — coefficient, calcul, conditions
- Amortissement dérogatoire — quand l’utiliser
Outil : Calculateur d’amortissement avec présélection par type de bien
Sources
- Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP), série BIC-AMT-10 (durées d’usage) et sous-séries par catégorie de bien — BOFiP-Impôts.
- Plan Comptable Général (PCG), articles 214-13 (durée d’utilisation) et 322-4 (prorata temporis) — Légifrance.
- Code Général des Impôts, article 39 A (amortissement dégressif — éligibilité) — Légifrance.
Cet article fournit une information pédagogique générale. Il ne se substitue pas à un conseil personnalisé d’un expert-comptable adapté à votre situation. Les durées d’usage admises peuvent varier selon votre secteur d’activité — vérifier la doctrine sectorielle avec votre comptable.
Dernière mise à jour : 30 avril 2026.