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Tableau d’amortissement comptable sur Excel : linéaire, dégressif, LMNP, crédit-bail

Écrit par

Rémi Brandini

dans

L’essentiel

  • Amortissement linéaire : =valeur_origine/durée_années chaque année, identique sur toute la durée. Applicable sans condition.
  • Amortissement dégressif : =VNC × (1/durée × coefficient_fiscal) — coefficient 1,25 pour 3-4 ans, 1,75 pour 5-6 ans, 2,25 au-delà. Réservé aux biens neufs éligibles.
  • Règle du basculement : à chaque année, retenir le maximum entre annuité dégressive et annuité linéaire résiduelle (VNC ÷ années restantes). Le calcul bascule automatiquement en linéaire en fin de plan.
  • LMNP : amortir séparément le bâti (25-30 ans), les composants (10-20 ans), le mobilier (5-7 ans), uniquement en linéaire.
  • Crédit-bail : reconstitution comptable de l’amortissement de l’actif sous-jacent même si le bien n’est pas à l’actif.
  • Excel ou calculateur en ligne ? Excel offre la flexibilité (modifier durée, méthode, ajouter des composants), un calculateur en ligne va plus vite et évite les erreurs de formule.

Vocabulaire des fonctions Excel pour l’amortissement comptable

Excel propose plusieurs fonctions financières pour l’amortissement d’immobilisations. Voici les termes que vous croiserez en tableur, avec leurs équivalences anglais/français et leurs particularités.

  • AMORLIN (français) / SLN (anglais) — fonction native pour l’amortissement linéaire. Syntaxe : =AMORLIN(coût; valeur_résiduelle; durée). Renvoie l’annuité constante.
  • AMORLINC / AMORLINC — variante française pour les biens acquis en cours d’année avec prorata temporis automatique.
  • DDB (anglais) / DDB (français) — Double Declining Balance, dégressif américain. À éviter en France car coefficient incompatible avec les coefficients fiscaux français (1,25 / 1,75 / 2,25).
  • VDB — Variable Declining Balance, dégressif avec basculement automatique. Comme DDB, coefficient américain par défaut. Utilisable si on force le coefficient français.
  • SYD / SYD — Sum of Years’ Digits, méthode dégressive américaine non utilisée en France.
  • VNC (Valeur Nette Comptable) — colonne calculée en cascade : =valeur_origine - cumul_amortissements. Décroît à chaque exercice.
  • Cumul amortissements — somme des annuités passées : =SOMME($D$8:D8) où D est la colonne « Annuité ».
  • Annuité dégressive — calculée manuellement : =VNC_début × (1/durée × coefficient_français).
  • Basculement linéaire — règle : =MAX(annuité_dégressive ; VNC/années_restantes). Excel retient automatiquement la plus grande des deux annuités.
  • Référence absolue — usage des $ pour figer les paramètres ($B$1 pour la valeur d’origine). Indispensable pour tirer la formule vers le bas.
  • Composants LMNP — structure par feuilles séparées : une feuille pour le bâti (25-30 ans), une pour la toiture (25 ans), une pour les installations (20 ans), une pour le mobilier (5-7 ans), une feuille « Synthèse » qui agrège.
  • Crédit-bail (annexe 2055) — reconstitution comptable de l’amortissement « comme si » le bien était à l’actif. Exigé fiscalement même si le bien n’apparaît pas au bilan du locataire.
  • Date de mise en service (DMS) — paramètre Excel qui déclenche le calcul du prorata temporis. Différent de la date d’achat (date facture).
  • Convention de signe — pour les fonctions Excel financières (DDB, VDB), les signes peuvent varier selon la version. Vérifier que l’annuité est positive avant cumul.

À quoi sert un tableau d’amortissement comptable sur Excel

Un tableau d’amortissement comptable détaille, année par année, l’étalement de la valeur d’une immobilisation au bilan d’une entreprise. Selon le contexte, on parle de :

  • Tableau d’amortissement linéaire — étalement annuel à parts égales, applicable à tous les biens amortissables.
  • Tableau d’amortissement dégressif — étalement accéléré les premières années, réservé aux biens neufs éligibles.
  • Tableau d’amortissement LMNP (loueur en meublé non professionnel) — amortissement par composants d’un bien immobilier loué en meublé sous régime réel.
  • Tableau d’amortissement crédit-bail — reconstitution de l’amortissement comptable que l’entreprise aurait pratiqué si le bien était à son actif.

Excel est l’outil de référence pour ces 4 cas car il permet d’ajuster instantanément durée, méthode ou décomposition par composants et de visualiser l’impact ligne par ligne. Cet article donne les formules exactes et les modèles pour chacun des 4 cas.

Tableau d’amortissement linéaire dans Excel

Le principe

L’amortissement linéaire étale la valeur d’une immobilisation en parts égales sur sa durée d’utilisation. Pour un bien de 30 000 € sur 5 ans, l’annuité est de 6 000 € chaque année — simple, prévisible, applicable à tous les biens amortissables.

La formule Excel

Cellule Contenu Valeur
B1 Valeur d’origine HT 30000
B2 Durée (années) 5
B3 Taux linéaire =1/B2 → 20 %
B4 Annuité =B1*B3 → 6 000 €

Pour le tableau d’amortissement complet (colonnes : Année, Base, Annuité, Cumul, VNC fin) :

Colonne Formule (ligne 8 = année 1)
Base =$B$1
Annuité =$B$4
Cumul =C8 (en année 1) puis =E7+C9 (en année 2+)
VNC fin =$B$1-D8

Le prorata temporis en linéaire

Si le bien est mis en service en cours d’année, l’annuité année 1 est proratisée en jours :

Prorata = (date_31_décembre − date_mise_en_service + 1) / 365

Pour un bien acquis le 1ᵉʳ juillet, prorata = 184 jours / 365 ≈ 0,504. Annuité année 1 = 6 000 × 0,504 ≈ 3 025 €. L’annuité non consommée (2 975 €) est reportée sur la dernière année du plan, qui devient une année supplémentaire pour solder.

Tableau d’amortissement dégressif dans Excel

Le principe

L’amortissement dégressif accélère l’amortissement les premières années en appliquant un coefficient fiscal au taux linéaire. Plus le bien est neuf, plus la dotation est élevée — réduisant le résultat imposable et améliorant la trésorerie.

Le coefficient fiscal selon la durée

Durée d’utilisation Coefficient
3 à 4 ans 1,25
5 à 6 ans 1,75
Plus de 6 ans 2,25

La formule Excel pour le dégressif

Pour un bien de 30 000 € sur 5 ans (coefficient 1,75) :

Cellule Contenu Valeur
B1 Valeur d’origine 30000
B2 Durée 5
B3 Coefficient 1,75
B4 Taux dégressif =B3/B2 → 35 %

Pour le tableau, créez les colonnes : Année, VNC début, Annuité dégressive, Annuité linéaire résiduelle, Annuité retenue, Cumul, VNC fin.

Colonne Formule (ligne 8 = année 1)
VNC début =$B$1 (année 1), =G7 (années suivantes)
Annuité dégressive =B8*$B$4
Annuité linéaire résiduelle =B8/(durée_restante)
Annuité retenue =MAX(C8;D8)
Cumul =E8 (année 1), =F7+E8 (années suivantes)
VNC fin =B8-E8

La règle dite du basculement : on prend la plus grande des deux annuités (dégressive ou linéaire sur le résiduel) à chaque année. Le calcul bascule automatiquement en linéaire sur la dernière partie du plan, dès que le linéaire devient plus avantageux.

Exemple chiffré sur 5 ans

Année VNC début Annuité retenue VNC fin
1 30 000 € 10 500 € (dégressif) 19 500 €
2 19 500 € 6 825 € (dégressif) 12 675 €
3 12 675 € 4 436 € (dégressif) 8 239 €
4 8 239 € 4 119 € (linéaire) 4 119 €
5 4 119 € 4 119 € (linéaire) 0 €

L’année 4 amorce le basculement : 8 239 € / 2 ans restants = 4 119 € en linéaire, soit plus que les 8 239 × 35 % = 2 884 € en dégressif.

Tableau d’amortissement LMNP dans Excel

La spécificité LMNP

En LMNP au régime réel, on amortit le bien immobilier en plusieurs composants distincts, chacun avec sa propre durée d’amortissement. Le mode est exclusivement linéaire (le dégressif n’est pas autorisé pour l’immobilier).

Les composants à séparer

Composant Pourcentage typique Durée d’amortissement
Bâti (gros œuvre) 70-80 % 25-30 ans
Façade et étanchéité 5-8 % 20 ans
Toiture 3-5 % 25 ans
Aménagements intérieurs 7-10 % 15 ans
Installations techniques (chauffage, plomberie, électricité) 8-12 % 20 ans
Mobilier et équipements (selon liste) 5-7 ans

La méthode Excel

Créez une feuille par composant. Pour chacun, formule linéaire simple (=valeur_composant / durée). Sommez les annuités sur une feuille « Récapitulatif » pour obtenir l’amortissement annuel total à reporter dans votre liasse fiscale (déclaration 2031).

Exemple : un appartement à 200 000 € (terrain non amortissable retiré, ici 20 000 €), reste 180 000 € à décomposer.

Composant Valeur HT Durée Annuité
Bâti (75 %) 135 000 € 30 ans 4 500 €/an
Façade (6 %) 10 800 € 20 ans 540 €/an
Toiture (4 %) 7 200 € 25 ans 288 €/an
Aménagements (8 %) 14 400 € 15 ans 960 €/an
Installations (7 %) 12 600 € 20 ans 630 €/an
Mobilier 8 000 € 7 ans 1 143 €/an
Total annuel 8 061 €

Cet amortissement vient en charge déductible et neutralise les revenus fonciers, voire crée un déficit reportable. C’est le mécanisme central de la rentabilité fiscale du LMNP.

Tableau d’amortissement crédit-bail dans Excel

Le crédit-bail (leasing) ne fait pas figurer le bien à l’actif du locataire. Pourtant, le législateur exige une annexe dans la liasse fiscale qui reconstitue l’amortissement comptable « comme si » le bien était à l’actif, pour information.

Le tableau crédit-bail Excel reprend la formule linéaire (durée = durée d’usage du bien, pas la durée du contrat) avec en colonnes supplémentaires :

  • Valeur du bien à l’origine
  • Loyers payés sur la période
  • Amortissement reconstitué (linéaire)
  • Différence (loyer payé − amortissement théorique)

Cette différence est l’« écart de retraitement » à mentionner dans le tableau 2055 ou 2065 selon le régime fiscal.

Les pièges fréquents avec Excel

1. Oublier le caractère absolu des références. Si vos formules sont en =B8*B4 (sans $), tirer la formule vers le bas décale aussi les références aux paramètres. Utilisez systématiquement $B$4 pour les paramètres fixes (taux, coefficient, durée).

2. Arrondir les colonnes intermédiaires. Si vous arrondissez à l’euro la VNC à chaque année puis recalculez l’annuité dégressive à partir de cette valeur arrondie, vous accumulez des erreurs d’arrondi qui peuvent décaler le basculement d’une année. Gardez les valeurs exactes (centimes) dans les colonnes intermédiaires, arrondissez seulement à l’affichage.

3. Oublier le prorata temporis en amortissement comptable. Le calcul démarre à la date de mise en service, pas au 1ᵉʳ janvier. Une omission classique qui décale tout le plan d’un an. Le prorata se compte en jours en linéaire, en mois entiers en dégressif (le mois d’acquisition compte intégralement, quelle que soit la date dans le mois).

4. Mixer linéaire et dégressif sur la même cellule. Si vous voulez tester les deux méthodes sur le même bien, créez deux feuilles distinctes — sinon les références circulaires et les formules se mélangent.

5. Utiliser DDB ou VDB sans précaution. Excel propose les fonctions DDB et VDB pour le dégressif, mais elles utilisent des coefficients américains qui ne correspondent pas aux coefficients fiscaux français (1,25 / 1,75 / 2,25). Mieux vaut écrire la formule manuellement avec MAX(annuité_dégressive ; annuité_linéaire_résiduelle) pour gérer correctement le basculement.

6. Oublier de retirer le terrain en LMNP. Le terrain n’est pas amortissable : il faut systématiquement le retirer de la base avant de décomposer. À défaut, vous gonflez artificiellement votre amortissement et vous risquez un redressement.

Excel ou calculateur en ligne ?

Excel a trois forces : flexibilité totale (vous pouvez ajouter une colonne pour des composants supplémentaires, simuler une cession en cours de plan, brancher des graphiques), intégration dans une feuille de pilotage comptable plus large, et archivage dans le cloud OneDrive ou SharePoint partageable avec votre expert-comptable.

Un calculateur en ligne a aussi trois forces : rapidité (résultat en moins d’une seconde, sans recopier de formules), fiabilité (zéro risque d’erreur de formule ou de référence circulaire), et affichage immédiat (vous voyez l’année de basculement et la VNC dès la saisie).

Notre recommandation : calculateur pour la simulation, Excel pour l’archivage du dossier comptable.

  • Pour un calcul rapide d’amortissement comptable (linéaire ou dégressif) : calculateur Amortia comptable — basculement automatique, prorata temporis intégré.
  • Pour un dossier comptable archivable et auditable : Excel avec les formules ci-dessus, une feuille par bien, une feuille « synthèse ».

Questions fréquentes

Comment calculer un amortissement linéaire dans Excel ?

Formule de base : =valeur_origine / durée_années, identique chaque année. Pour 30 000 € sur 5 ans, l’annuité est de 6 000 €. Si le bien est mis en service en cours d’année, proratiser au nombre de jours du 01/07 au 31/12 (ou date pertinente) divisé par 365.

Comment calculer un amortissement dégressif dans Excel ?

Excel propose les fonctions DDB et VDB mais elles utilisent des coefficients américains qui ne correspondent pas aux coefficients fiscaux français (1,25 / 1,75 / 2,25). Mieux vaut écrire la formule manuellement : =VNC_début * (1/durée * coefficient_français) avec la règle du basculement vers le linéaire dès que le linéaire devient plus avantageux. La formule =MAX(annuité_dégressive ; VNC/années_restantes) gère le basculement automatiquement.

Quel coefficient pour le dégressif sur Excel ?

1,25 pour une durée de 3 ou 4 ans ; 1,75 pour 5 ou 6 ans ; 2,25 au-delà de 6 ans. Le coefficient s’applique au taux linéaire (1/durée) pour donner le taux dégressif. Sur 5 ans, taux dégressif = 20 % × 1,75 = 35 %.

Peut-on faire un tableau d’amortissement LMNP en une seule feuille Excel ?

Oui techniquement, mais c’est plus propre de faire une feuille par composant (bâti, façade, toiture, aménagements, mobilier) puis une feuille « Synthèse » qui agrège. Ça facilite les corrections, la traçabilité, et les contrôles fiscaux ultérieurs. Le terrain doit être isolé en amont — il n’est pas amortissable.

Comment gérer le basculement dégressif → linéaire dans Excel ?

Avec une formule MAX qui compare à chaque ligne l’annuité dégressive (VNC × taux dégressif) et l’annuité linéaire résiduelle (VNC ÷ années restantes). Excel retient automatiquement la plus grande. Le basculement se déclenche tout seul, généralement à l’année 4 ou 5 sur une durée de 5 ans, ou à l’année 5-6 sur une durée de 8 ans.

Excel calcule-t-il automatiquement le prorata temporis ?

Non, pas nativement. Il faut composer la formule en utilisant DATEDIF ou un calcul manuel =(date_31_décembre - date_mise_en_service + 1)/365. Pour le dégressif, le prorata se compte en mois entiers : =(13 - mois_mise_en_service)/12. Une cellule dédiée au prorata année 1 simplifie le calcul du tableau.

Existe-t-il un modèle Excel téléchargeable Amortia ?

Un modèle Excel prêt à l’emploi pour les 3 cas (linéaire, dégressif, LMNP par composants) sera proposé en téléchargement gratuit dans une prochaine mise à jour de cet article. En attendant, les formules ci-dessus sont copier-collables directement dans une feuille vierge.

Quelle est la différence entre AMORLIN et PMT pour l’amortissement ?

Ce sont deux fonctions complètement différentes. AMORLIN (anglais SLN) calcule l’annuité d’amortissement comptable d’une immobilisation (linéaire). PMT (français VPM) calcule la mensualité d’un prêt à mensualités constantes. Ne pas confondre. Pour un bien de 30 000 € sur 5 ans : =AMORLIN(30000; 0; 5) renvoie 6 000 € par an.

Pourquoi ne pas utiliser DDB d’Excel pour le dégressif français ?

Parce que DDB (Double Declining Balance) utilise par défaut un coefficient de 2,0 qui ne correspond à aucun coefficient fiscal français. Les coefficients français sont 1,25 / 1,75 / 2,25 selon la durée. Vous pouvez forcer DDB avec un argument facteur personnalisé (=DDB(coût; valeur; durée; période; 1.75)) mais il est plus sûr d’écrire la formule manuellement avec MAX() pour gérer le basculement.

Comment calculer le prorata temporis dans Excel ?

En linéaire, prorata en jours : =(DATE(année;12;31) - date_mise_en_service + 1) / 365. Pour un bien acquis le 1ᵉʳ juillet 2026, ça donne 184/365 ≈ 0,504. En dégressif, prorata en mois entiers : =(13 - MOIS(date_mise_en_service)) / 12. L’annuité année 1 = annuité × prorata. Le solde non consommé s’ajoute sur la dernière année.

Comment construire un tableau LMNP par composants dans Excel ?

Une feuille par composant : Bâti (75 % de la valeur, durée 25-30 ans), Toiture (4 %, durée 25 ans), Façade (6 %, durée 20 ans), Aménagements (8 %, durée 15 ans), Installations (7 %, durée 20 ans), Mobilier (selon liste, durée 5-7 ans). Une feuille « Synthèse » avec une ligne par composant et une colonne « Annuité totale » qui somme. À reporter dans la déclaration 2031.

Excel calcule-t-il automatiquement le basculement dégressif → linéaire ?

Pas avec une fonction dédiée. Vous devez l’écrire manuellement avec une formule =MAX(VNC × taux_dégressif ; VNC / années_restantes) sur chaque ligne. Excel retient automatiquement la plus grande des deux annuités. Le basculement intervient en pratique à l’année 4 ou 5 sur durée 5 ans, ou à l’année 5-6 sur durée 8 ans. La fonction VDB peut le faire mais avec coefficient américain.

Comment gérer l’amortissement d’un crédit-bail dans Excel ?

Reconstituez l’amortissement comme si le bien était à l’actif, avec sa durée d’usage économique (pas la durée du contrat). Une feuille avec : valeur du bien à l’origine, loyers payés sur l’exercice, amortissement reconstitué (linéaire), différence (loyer − amortissement théorique). Cette différence est l’« écart de retraitement » à reporter dans le tableau 2055 ou 2065 de la liasse fiscale.

Comment vérifier qu’un tableau d’amortissement Excel est correct ?

Quatre contrôles essentiels : (1) Cumul amortissements à la dernière ligne = valeur d’origine (à l’arrondi près). (2) VNC à la dernière ligne = 0 ou valeur résiduelle attendue. (3) Annuité × durée ≈ valeur d’origine (cohérence linéaire). (4) En dégressif, le basculement vers le linéaire doit s’opérer dans le dernier tiers du plan. Si un de ces contrôles échoue, vérifier les références absolues et les arrondis.

Excel a-t-il une fonction qui gère le coefficient fiscal français ?

Pas directement. Les fonctions natives DDB, VDB, AMORLIN sont basées sur les standards comptables américains. Pour respecter les coefficients français (1,25 / 1,75 / 2,25), il faut soit forcer le facteur dans VDB (=VDB(coût; 0; durée; période-1; période; coefficient)), soit écrire la formule manuellement =VNC × (1/durée × coef). La méthode manuelle est plus lisible et plus fiable.

Comment sortir un bien du tableau Excel en cas de cession ?

Stoppez le calcul à la ligne de la cession. La VNC à cette date = base de calcul de la plus-value (prix de cession − VNC). Ajoutez une ligne « Cession » avec : date, prix de vente, VNC, plus-value (ou moins-value). En dégressif, anticipez : la VNC plus basse génère mécaniquement une plus-value plus élevée qu’en linéaire — l’avantage trésorerie initial peut être annulé en cas de revente précoce.

Peut-on automatiser le tableau d’amortissement avec une macro ?

Oui, en VBA. Une macro Excel peut générer un plan complet en une fonction custom appelée comme =PLAN_AMORTISSEMENT(valeur; durée; methode; date_mise_en_service). Mais vu le volume de cas (linéaire/dégressif/LMNP/crédit-bail × prorata × basculement), c’est souvent plus rapide d’utiliser le calculateur Amortia qui fait tout ça en quelques secondes sans installation.

Aller plus loin

Pour comprendre les concepts derrière les formules :

Pour faire le calcul sans Excel :

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